如何正确设计保单持有人和受益人以及相关税务问题

类别 : 文章

文章来源:美国奥淇与宏盛

近年来,随着人们保险意识的增强,越来越多的人通过购买人寿保险的方式来将人生风险转嫁到保险公司。虽然,经过200多年的演变,人寿保险已经演化成了复杂的综合金融产品,用来应对疾病,税务,财产,财富等多方面需求。但是人寿保险的最初作用 - 即为您爱的人(受益人)提供免税的收入,让他们继续实现他们的财务目标 – 仍然是人们购买人寿保险的最普遍的原因。那么如何确保被保人(insured)和受益人(beneficiary)有效合理的使用他们的权益,以及确保正确的人(受益人)在免于不利的税务结果情况下收到死亡赔偿金就变得非常的重要。

人寿保险的持有人,被保人以及受益人

不论您购买何种人寿保险, 都包含保单持有人,被保人以及受益人三方:

  • 保单持有人: 拥有人寿保单的人
  • 被保人:人寿保险中生命受保障的人,被保人生命决定了保单的有效期
  • 受益人:是指被保人身故,获得赔偿金的人,一句话概括,就是保险公司把保险金交给谁,谁就是受益人

这三者的关系,简单来讲:保单持有人给被保人买了一份保险,持有人制定一个人/多个人作为受益人。

如何正确设计人寿保险的持有人

在购买人寿保险时,很多人都会有一个误区,认为保单持有人和被保人是同一人,且都是自然人。但是保单持有人和被保人可以不是同一人;另外,保单持有人也可以不是自然人。

1. 公司作为持有者(COLI)

在公司体系内,大都存在着非常重要的人,我们称之为 Key Person,可能是公司管理层,也可能是一些掌握重要技术的核心员工。目前人寿保险也可以为这些Key Person进行投保,以保障其离职、丧失工作能力或者死亡后对公司造成的损失。一般来说,该种情况下都是由其公司作为保单的持有人,即COLI。受益人则可根据需要设置为公司或者Key Person家属。

2. 多保单持有人(Multiple Owners)

如果多人作为保单持有人需要注意以下几点:

  • 如果被保人是父母,保单持有人是多个子女的话,那么被保人直接向保险公司支付保费的话是不符合年度赠与税的免除条件的。因为保费是直接缴付给保险公司,子女们并无法接触到保费,所以所交付的保费不符合当前利益赠予。
  • 若子女持有人中的任何一个人有债务问题,债权人(取决于国家)可从保单的现金价值中扣除金额。为避免此种情况的发生,每个保单持有人应该填写个人支票再存入用于支付保费的联名账户。另外一种方法就是建立信托。

3. 不可撤销人寿保险信托(ILIT)

若ILIT作为保单持有人,则其也应该设置为保单受益人。

如果ILIT被命名为人寿保险的保单持有人和受益人,则必须在发布保单之前提供受托人,税号和生效日期。要注意3年追溯期(3-year trace back)的限制,就是说如果在转移后3年以内被保人去世了,这个保险还是要算回他/她的遗产。

如何正确设计人寿保险的受益人

受益人也分两种:一种是指定受益人,一种是法定受益人。

  • 指定受益人顾名思义,就是保单持有人或被保人按照个人的意愿所指定的受益人,想给谁就给谁,没有人数的限制。指定身故受益人是指在购买保险时被保险人指定了保险金赔付人,未来发生保险理赔,保险赔款都将由指定受益人全部继承,或按照被保人指定比例继承。指定受益人没有人数的限制,保单持有人或者被保人可以指定一个人或者同时指定几个人为受益人。
  • 法定受益人法定受益人即被保人身故后保险公司将保险赔款金按照遗产法规定按继承顺序分配保险金。如果保单持有人或者被保人没有指定受益人,那么保险金就只能按照继承法的规定,由法定继承人来继承。

投保时,很多人会觉得“法定受益人”就是最亲密的家人,就算不写上他们的名字,最后遇到了保险事故,赔偿金也是给他们。但事实并非如此,投保时不指定好受益人,最终的赔偿结果可能与你的投保初衷大相径庭。

所以受益人的指定至关重要,被保险人在投保时应做好规划,一方面能避免保险金的继承纠纷,另一方面也避免保险金成为遗产,不必用于偿还债务也可免征遗产税。

举一个很简单的例子:

Steve有一个女儿名叫Jill,Jill的生活水平很好,Steve并不需要担心她的经济情况,但是Jill的女儿Becky年纪还小且体弱多病,Steve总担心Jill不在了以后Becky会陷入窘迫的境地,所以希望能留给她什么东西。如果Steve直接将一笔钱送给Becky的话,那么就涉及到赠与税的问题,而且Becky年纪尚小,并没有能力把控一笔数目不小的钱。如果是通过购买人寿保险的形式,由Steve作为保单的持有人,Jill作为被保人,并制定Becky为受益人。也就是说Steve用较少的钱加杠杆可以获得一笔不菲的死亡赔付金额,在Jill去世之后,Becky就能顺利继承这一笔死亡抚恤金。如此不仅避免了财产损失,增加了继承金额,同时也能有效避免税务问题。

除此之外,在设计保单受益人时,需要切记,保单受益人与被保人和保单持有人之间必须要有可保利益。再人寿保险中,每个人都被认为对自己的生命有可保利益;并且每个人都与其配偶和赡养人有可保利益。不存在可保利益的第三方,不可以成为受益人。

在设置保单受益人时,应注意下列情况:

1. 不同文件中的不同受益人

当人寿保险单和遗嘱中都有受益人指定时,以人寿保险单的受益人名称为准。

2. 没有指定受益人

如果死亡时人寿保险单中没有指定受益人,则人寿保险的受益将默认转移至遗嘱指定受益人和债权人

3. 指定前配偶为受益人

若保单的受益人为前配偶,尤其是保单持有人或被保人再婚的情况下,如果不在死亡前更改受益人,那么现任配偶可能无法享受到保险福利,所以一定要随时确认保单受益人。

4. 指定遗嘱信托为受益人

遗嘱信托是一种用于代表受益人管理资产的计划工具。当信托被指定为受益人时,所有者不仅可以将其用于控制​​资产,还可以用作对受益人的保护。如果受益人是未成年人,没有足够的理财能力和计划来处理资产时,或者有医疗或债权人问题,此种方式是一种非常好的处理方式。但是,遗嘱信托中的资产将成为持有人/被保险人的遗产和遗嘱认证过程的一部分。此外,请记住,遗嘱信托不能被指定为保单持有人,因为在被保人去世之前它并不存在。

5. 指定未成年人为受益人

如果未成年人被指定为保单受益人,则保险受益不能直接支付给未成年人。保单收益必须进行指定监管。设置信托对于这种未成年人是受益人的情况是一种非常好的解决方案。

6. 指定有特殊需求的受益人

如果受益人有特殊需要,建立 “特殊需求信托”对于作为受益人来说是非常重要的。经过正常正确的法律途径,受益人不仅能够获得保险收益,同时还能享有国家福利的资格。

由于每个国家的保险法,税法和继承法都不尽相同,在购买该国的人寿保险的时候一定要找相关的专业人士,帮助您做全方位的,周全的设计。尤其是保险持有人和受益人方面,一定要给予足够的重视,并且咨询专业的人寿保险经纪人。我们奥淇国际金融/美国宏盛保险与理财公司拥有4000多名熟悉财务管理及保险与理财的高端专业人士,在全美20个分公司为您提供最完善的专业服务,欢迎随时联系我们。


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